Pajak Biaya Promosi

Terkait pajak biaya promosi, setiap perusahaan boleh saja mengeluarkan biaya yang besar untuk keperluan promosi. Tidak ada ketentuan pajak yang membatasi jumlah biaya promosi yang dapat dikeluarkan. Yang ada hanyalah persyaratan yang perlu dipenuhi.

Konsumen cenderung tergiur untuk membeli produk yang sudah mereka kenal. Ini sebabnya kegiatan promosi atau memperkenalkan produk usaha menjadi suatu hal yang sangat perlu dilakukan oleh pengusaha di bidang apapun. Tentunya promosi yang diperlukan adalah promosi yang efektif, efisien, dan tepat sasaran.

Ada banyak pilihan promosi yang bisa dilakukan untuk melejitkan bisnis, mulai dari yang berbayar hingga yang gratis. Nah tatkala promosi berbayar tidak menjadi hambatan bagi usaha Anda, Anda tidak perlu ragu untuk melakukannya secara maksimal. Ketentuan pajak mentolerir pengeluaran yang besar untuk keperluan promosi. Namun, Anda perlu memberikan perhatian ekstra terhadap biaya-biaya yang sudah dikeluarkan.

Apa Perlunya Memberikan Perhatian Ekstra Terhadap Biaya Promosi?

Dalam pajak, biaya promosi didefinisikan sebagai bagian dari biaya penjualan yang dikeluarkan dalam rangka memperkenalkan dan menganjurkan pemakaian suatu produk, baik langsung maupun tidak langsung, untuk mempertahankan dan meningkatkan penjualan. Hal ini sesuai Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 02/PMK.03/2010.

Lantas apa perlunya memberikan ekstra terhadap biaya promosi? Untuk urusan bisnis, hal tersebut dapat berpengaruh besar pada peningkatan omzet dan keuntungan usaha. Dengan semakin besar biaya promosi yang dikeluarkan, maka semakin besar peluang dikenalnya produk atau layanan usaha Anda oleh masyarakat luas. Untuk keperluan pajak, jawabannya tergantung dari jenis Pajak Penghasilan yang dikenakan atas usaha Anda.

Jika usaha yang Anda jalankan wajib membayar Pajak Penghasilan (PPh) Badan yang perlu dilakukan setiap tahun, biaya promosi yang telah dikeluarkan dapat difungsikan sebagai pengurang penghasilan bruto usaha. Dengan begitu, PPh Badan yang perlu dibayar juga menjadi lebih kecil. Namun, ada persyaratan yang harus dipenuhi.

Berbeda lagi ceritanya apabila usaha Anda dikenakan PPh Final atau yang bersifat final. Dalam kondisi ini, misalnya karena usaha yang Anda jalankan tergolong UKM, pengeluaran promosi tidak dapat mempengaruhi pajak yang harus dibayar. Perusahaan yang dikenakan PPh Final atau yang bersifat final tetap wajib membayar pajak, meskipun mengalami kerugian. Meski demikian, pembayaran pajak ini tidak berlangsung seterusnya.

Persyaratan yang Harus Dipenuhi

Pertama, Anda harus memastikan bahwa pengeluaran yang dilakukan berkaitan langsung dengan kegiatan promosi. Besarnya biaya promosi yang bisa diakui menjadi pengurang dari penghasilan bruto merupakan akumulasi dari jumlah:

• biaya periklanan di media elektronik, media cetak, atau media lain
• biaya pameran produk
• biaya pengenalan produk baru
• biaya sponsorship yang berkaitan dengan promosi produk

Pemberian uang atau fasilitas yang tidak berkaitan langsung dengan kegiatan promosi, secara pajak tidak bisa diakui sebagai biaya usaha. Jadi, sangat penting untuk meneliti lebih dulu apakah biaya yang telah dikeluarkan berkaitan langsung dengan upaya promosi atau tidak.

Kedua, membuat daftar nominatif dan melampirkannya pada SPT PPh Badan. Daftar nominatif tersebut harus mencantumkan keterangan minimal dan menggunakan format seperti di bawah ini. (klik untuk memperjelas gambar)